Os proprietários de empresas precisam mais do que nunca de estratégias de planejamento tributário

Empresários precisam de estratégias de planejamento tributário.

O Supremo Tribunal dos Estados Unidos concordou em analisar um caso emblemático de lei fiscal este outono, destacando novamente a complexidade extrema e em constante mudança da lei fiscal federal. O caso ressalta uma realidade lamentável: os empresários precisam de um plano de mitigação fiscal tão criticamente quanto precisam de um plano financeiro, um plano de sucessão ou um plano de patrimônio.

E a maioria não tem um. Existem de 50 a 60 estratégias comuns que podem ajudar a reduzir a taxa de imposto geral de um contribuinte, e as decisões sobre seu uso geralmente são deixadas nas mãos da empresa de contabilidade do proprietário. Mas as empresas de contabilidade tendem a ser muito orientadas para o cumprimento das normas e também altamente avessas ao risco. Isso significa que geralmente não estão analisando essas importantes decisões financeiras da mesma forma que um empreendedor típico ou um fundador de empresa faria.

Independentemente de como o Supremo Tribunal decidir sobre o caso este outono – que diz respeito à possibilidade de tributação sobre rendimentos antes da realização em dinheiro -, os dois partidos políticos, o IRS e os tribunais fiscais continuarão a emitir regulamentos que podem consumir 40% do capital de trabalho de uma empresa.

Os proprietários de empresas devem avaliar o quão agressivos desejam ser

Com números tão grandes em jogo, a única escolha responsável é gerenciar de perto as obrigações fiscais. Quão agressivamente fazê-lo se torna um exercício crítico de avaliação de risco/recompensa para os proprietários de empresas.

Estratégias de mitigação fiscal simplesmente aproveitam a forma como o código tributário federal é estruturado para reduzir a quantidade de impostos devidos. Elas se enquadram em quatro categorias principais:

  • Estruturação da entidade. Estratégias relacionadas à forma como a entidade empresarial é legalmente constituída, mantida, distribui renda e é tributada.
  • Despesas pré-imposto. Estratégias focadas em garantir que despesas e remunerações adequadas sejam pagas com dólares pré-impostos mais baratos.
  • Renda isenta de impostos. Abordagens para gerar renda que, por legislação ou regulamentação, estão isentas de tributação.
  • Acumulação de riqueza. Estratégias que permitem que os ativos se valorizem/acumulem com tributação reduzida ou diferida.

A maioria requer uma proatividade significativa por parte do contribuinte (como fazer uma contribuição, adquirir um ativo, transferir um investimento, etc.). A maioria também tem algum nível de risco de conformidade com o IRS.

Como avaliar esse risco? A primeira coisa que digo aos proprietários de empresas interessados em minimizar suas responsabilidades fiscais é que, embora a palavra “agressivo” seja algo que a maioria dos contadores não queira ouvir, ela também é uma palavra que você nunca encontrará no código tributário. Em vez disso, a palavra que mais importa é “legal”. O que você está fazendo está dentro do escopo da lei e você tem a documentação para comprová-lo?

A importância das economias potenciais pode justificar o risco de auditoria

Algumas estratégias, por exemplo, são conhecidas como irritantes para o IRS e fazem com que eles olhem com mais atenção para uma determinada declaração. Isso geralmente significa uma auditoria, e obviamente nem todo proprietário de empresa quer tornar esse processo mais provável. No entanto, as economias potenciais significativas podem ser suficientes para justificar o tempo e o custo potencial de conformidade com a auditoria.

Para encontrar recursos que possam ajudar a desenvolver proativamente estratégias sofisticadas de mitigação fiscal, converse com outros proprietários de empresas que você conhece e que pensam em risco e recompensa de maneira semelhante à sua. Veja o que eles estão fazendo e com quem trabalharam para desenvolver sua abordagem.

No final, é o contribuinte, não o contador, que deve tomar a iniciativa de reduzir sua conta de impostos. Utilizar (ou renunciar) a uma estratégia de mitigação fiscal não é uma questão contábil, mas uma decisão empresarial.

Embora possa parecer contraditório, as ações da administração Biden para expandir o financiamento para a fiscalização do IRS podem reduzir o custo de estratégias de mitigação fiscal proativas. Para aqueles que já são susceptíveis de serem alvo de auditoria, há pouco incentivo para evitar estratégias que possam desencadear uma auditoria.

Toda essa ação do IRS vai deixar mais proprietários de empresas em um clima de luta. E, dado isso, é provável que ver empresários trabalhando mais para manter mais dos ganhos de sua empresa se torne mais comum.