Duas regras de cinco anos para Roth IRAs ANBLE Tax Letter
Duas regras de cinco anos para Roth IRAs - Carta de Impostos ANBLE
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As Roth IRAs são boas opções de economia para a aposentadoria. Embora você não possa deduzir contribuições para uma Roth IRA, o dinheiro dentro da conta cresce sem impostos. Os saques dos rendimentos após os 59 anos e meio geralmente não são tributáveis. Você também pode sacar suas contribuições a qualquer momento de forma isenta de impostos e sem pagar uma penalidade. Os saques dos rendimentos antes dos 59 anos e meio são tributados com uma taxa adicional de 10% ou uma penalidade.
Mas certifique-se de conhecer as regras dos cinco anos. Não cumprir as regras pode resultar em uma surpresa na conta de impostos federais. Elas podem ser complicadas, mas nós as explicamos para você com exemplos.
1. Regra dos cinco anos: contribuições para Roth IRA
A primeira regra se aplica às contribuições para Roth IRA e se os rendimentos distribuídos são isentos de impostos para você. Saques dos rendimentos após os 59 anos e meio não são tributados se pelo menos cinco anos fiscais passaram desde que o proprietário contribuiu pela primeira vez para uma Roth IRA. O cronômetro de cinco anos começa na primeira vez em que o dinheiro é depositado em qualquer Roth IRA que você possua, seja por meio de uma contribuição ou de uma conversão de um tradicional IRA. O cronômetro não reinicia para depósitos posteriores feitos em uma Roth IRA ou para contas de Roth IRA recém-abertas.
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Aqui estão dois exemplos que ilustram o efeito desta primeira regra dos cinco anos.
- Cenário 1: Você tem 61 anos e financiou sua primeira Roth IRA há três anos. Em 2024, você faz um saque. Os rendimentos da conta serão tributados porque passaram menos de cinco anos desde que você contribuiu pela primeira vez para a Roth IRA.
- Cenário 2: Você possui uma Roth IRA desde 2014. Em 2022, você abriu e financiou uma segunda Roth IRA. Como você financiou sua primeira Roth em 2014, você não precisa esperar cinco anos para retirar dinheiro da segunda Roth e que os rendimentos sejam isentos de impostos, desde que você tenha pelo menos 59 anos e meio no momento da distribuição.
2. Regra dos cinco anos: conversões para Roth IRA
A segunda regra se aplica especificamente a conversões para Roth IRA e se a penalidade de 10% por retirada antecipada se aplica a saques feitos antes dos 59 anos e meio.
Essa regra dos cinco anos não se aplica a novas contribuições para Roth IRAs, mas sim a conversões de renda pré-impostos de tradicionais IRAs para Roths. Sob essa regra, se alguém com menos de 59 anos e meio faz uma conversão para Roth, e depois faz um saque dentro de cinco anos da conversão e antes de completar 59 anos e meio, o valor principal da conversão que é sacado é penalizado com a taxa de 10% por retirada antecipada. Uma vez que você completa 59 anos e meio, você não precisa se preocupar com esta regra dos cinco anos, mesmo se fizer um saque antes que sua conversão alcance o período de cinco anos. Por exemplo, não há penalidade de 10% se você fizer uma conversão para Roth IRA aos 58 anos e sacar os fundos dois anos depois aos 60 anos. (No entanto, com base nas circunstâncias, a primeira regra dos cinco anos pode se aplicar para tributar os rendimentos pós-conversão).
Sob esta regra, cada conversão tem seu próprio período de cinco anos separado, o que difere significativamente da primeira regra dos cinco anos discutida. Por exemplo, se você fizer múltiplas conversões para Roth IRA, haverá múltiplos períodos de cinco anos, mesmo que cada conversão seja feita na mesma conta de Roth IRA que você possui há anos.
Vamos explicar essa segunda regra dos cinco anos com um exemplo. Digamos que você tenha 51 anos e converta sua conta de aposentadoria individual tradicional em uma conta de aposentadoria individual Roth que você possui há muitos anos. Você pagará impostos sobre o valor convertido. Quatro anos depois, você liquida a conta Roth. Seus ganhos pós-conversão estarão sujeitos às alíquotas normais de imposto de renda e à penalidade de 10% porque você ainda não tem 59 anos e meio na época do saque. Além disso, o valor principal convertido também será afetado pela penalidade de 10%.
Este artigo foi publicado pela The ANBLE Tax Letter. Ele ajuda você a navegar pelo mundo complexo dos impostos, mantendo-o atualizado sobre as mudanças recentes e pendentes nas leis fiscais, fornecendo dicas para reduzir seus impostos empresariais e pessoais, e prevendo o que a Casa Branca e o Congresso podem fazer com os impostos. Obtenha uma edição gratuita da The ANBLE Tax Letter ou faça uma assinatura.
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